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1945年，德國(guó)政府以行會(huì)的建議為基礎(chǔ)，從法律形式上建立了有限責(zé)任公司的擔(dān)保銀行。因此，德國(guó)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為經(jīng)濟(jì)界自助性的擔(dān)保銀行。它是一種資金密集型的金融機(jī)構(gòu)，資金主要來(lái)源于企業(yè)工商協(xié)會(huì)、商業(yè)銀行及國(guó)家、州政府發(fā)行公債籌集，股權(quán)人有銀行、協(xié)會(huì)和私人自由體。從本質(zhì)上講，擔(dān)保銀行是德國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的工具，受國(guó)家政策支持，但獨(dú)立化市場(chǎng)運(yùn)作。擔(dān)保銀行以責(zé)任資本作為保證為那些不能提供足夠貸款抵押的中小企業(yè)提供擔(dān)保以解決其融資問(wèn)題，其擔(dān)保重點(diǎn)是創(chuàng)業(yè)型、成長(zhǎng)型中小企業(yè)和對(duì)合理化投資的擔(dān)保。根據(jù)德國(guó)《信貸機(jī)構(gòu)條例》的規(guī)定，提供擔(dān)保是銀行的業(yè)務(wù)，德國(guó)擔(dān)保銀行雖然既不吸收存款，也不貸款，但仍然被稱作銀行，擔(dān)保銀行具有專業(yè)銀行的性質(zhì)，其業(yè)務(wù)有嚴(yán)格限制，只允許做貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，每家企業(yè)最大擔(dān)保額不能超過(guò)75萬(wàn)歐元。德國(guó)擔(dān)保銀行具有以下三方面的優(yōu)點(diǎn)：一是成為商業(yè)銀行的合作伙伴，中小企業(yè)信用擔(dān)保問(wèn)題研究擴(kuò)展了其業(yè)務(wù)范圍，并承擔(dān)了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)；二是擔(dān)保銀行自身已經(jīng)形成一個(gè)較為完整的體系，有很高的運(yùn)營(yíng)效率，并受國(guó)家監(jiān)控；三是擔(dān)保銀行的主要功能是為那些達(dá)不到商業(yè)銀行信用要求又急需資金的中小企業(yè)提供擔(dān)保，使其獲得發(fā)展資金。

根據(jù)巴塞爾協(xié)議Ⅱ的要求，德國(guó)銀行監(jiān)管法要求對(duì)貸款企業(yè)的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，并根據(jù)企業(yè)信用實(shí)施不同的貸款利率。擔(dān)保銀行與商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)方法和標(biāo)準(zhǔn)基本一致，針對(duì)不同的目標(biāo)客戶，采用不同的評(píng)級(jí)方法。按照客戶的營(yíng)業(yè)額分為250萬(wàn)～500萬(wàn)歐元、500萬(wàn)～2000萬(wàn)歐元和2000萬(wàn)歐元以上三個(gè)級(jí)別。按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不同分為生產(chǎn)型、貿(mào)易型、服務(wù)型等類型?？傮w而言，擔(dān)保銀行的信用評(píng)級(jí)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全面而又清醒的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)在于考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r。主要受財(cái)務(wù)因素、硬性質(zhì)化因素、軟性質(zhì)化因素、客戶歷史信用記錄及抵押物情況等因素影響，評(píng)級(jí)結(jié)果分為18個(gè)等級(jí)，采用國(guó)際化通用的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)普爾從D到AAA等不同信用等級(jí)。信用等級(jí)評(píng)定的結(jié)果不僅決定了客戶是否能夠得到擔(dān)保支持，而且也決定了客戶取得擔(dān)保的費(fèi)率。由于擔(dān)保銀行的政策性背景，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)穩(wěn)定。目前，德國(guó)擔(dān)保銀行對(duì)客戶主要收取兩方面的費(fèi)用，大致為1.75%～2.5%：一是評(píng)審費(fèi)，主要是按擔(dān)保額的0.75%～1.5%，由擔(dān)保銀行直接向客戶收??；二是擔(dān)保費(fèi)，主要是按擔(dān)保額的1%，由貸款銀行向客戶代收。擔(dān)保費(fèi)率還因企業(yè)所處的行業(yè)、產(chǎn)品品種、時(shí)效性和安全性等因素不同而有所不同。從總體上看，擔(dān)保銀行的費(fèi)率是同所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤的，風(fēng)險(xiǎn)越高，收取的費(fèi)率也越高，并可以突破2.5%的界線，只不過(guò)增加的部分由政府來(lái)承擔(dān)，給予補(bǔ)償。

經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，德國(guó)擔(dān)保銀行整體運(yùn)行情況較好，形成了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。德國(guó)擔(dān)保銀行與承貸商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)比例為8:2。當(dāng)擔(dān)保銀行發(fā)生代償損失時(shí)，政府承擔(dān)其損失額的65%（其中聯(lián)邦政府承擔(dān)39%，州政府承擔(dān)26%），擔(dān)保機(jī)構(gòu)僅承擔(dān)損失額的35%。也就是說(shuō)，在無(wú)法追償?shù)那闆r下，擔(dān)保銀行最終承擔(dān)28%的信貸損失。德國(guó)擔(dān)保銀行還形成了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。如果其凈損失率超過(guò)3%，則通常采取以下三種辦法予以解決：一是增加擔(dān)保費(fèi)率；二是請(qǐng)求政府增加損失承擔(dān)比率；三是請(qǐng)求投資人增資。目前，德國(guó)擔(dān)保銀行代償率在4%以下，凈損失率大約為1%，運(yùn)行狀況良好。德國(guó)聯(lián)邦政府還出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策扶持擔(dān)保銀行的發(fā)展，政府規(guī)定，只要擔(dān)保銀行的新增利潤(rùn)仍用于擔(dān)保業(yè)務(wù)，則擔(dān)保銀行可以免稅。

德國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)界互助擔(dān)保的作用顯著，主要體現(xiàn)在：第一，平衡了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的負(fù)效應(yīng)。德國(guó)聯(lián)邦政府對(duì)中小企業(yè)的資助性干預(yù)平衡了相對(duì)于大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性弱勢(shì)。第二，改善了區(qū)域性企業(yè)結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)通過(guò)國(guó)家或經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)的互助組織的擔(dān)保扶持，提高了信用水平，政府通過(guò)對(duì)中小企業(yè)的扶持，促進(jìn)新創(chuàng)企業(yè)成長(zhǎng)，明顯改善了區(qū)域企業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)活力。企業(yè)結(jié)構(gòu)的改善使得競(jìng)爭(zhēng)和供應(yīng)多樣化，保證國(guó)家或地區(qū)的稅收的增長(zhǎng)。

（來(lái)源：《中小企業(yè)信用擔(dān)保融資創(chuàng)新機(jī)制研究》遼寧大學(xué)出版社 崔曉玲著)